Begin april werd de nieuwe aangifte voor personenbelasting bekend gemaakt op de website van de FOD Financiën. Het is een Belgische ziekte om met goede bedoelingen de aangifte extra te laten aandikken. Deze keer worden wij bedacht met 6 extra codes in het Vlaamse luik van de aangifte. Onze Brusselse en Waalse landgenoten mogen rekening houden met 7 extra codes. In deze tekst zullen we de opvallendste Vlaamse codes bespreken.
Wat is er nieuw?
Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (code 1342 en 2342)
- Een POZ (pensioenovereenkomst voor zelfstandigen) is naast het gekende VAPZ (Vrij aanvullende pensioen voor zelfstandigen) een type pensioensparen. Deze POZ is in het leven geroepen en enkel beschikbaar voor zelfstandigen buiten vennootschap. Concreet zijn dat zelfstandigen met baten, zelfstandigen met winst en meewerkende echtgenotes.
Duaal pensioensparen (1361 en 2361)
- Het klassieke pensioensparen dat u (in de meeste gevallen) bij uw bank heeft afgesloten is beperkt tot € 960. Sinds vorig jaar kan u dat tot € 1.250 doen. Tot en met € 960 is het 30% aftrekbaar. Van zodra u boven die drempel van € 960 zit is het hele bedrag slechts 25% aftrekbaar.
Aandelen van groeibedrijven (code 1334 en 2334)
- Na de startende KMO (sinds 2015) kan u sinds dit jaar uw investeringen in groeiende KMO’s fiscaal optimaliseren. Hoe het onderscheid maken? De eerste 4 jaar spreken we over een startende KMO en de 6 daaropvolgende jaren spreken we over een groeiende KMO. Om van een groeiende KMO te spreken met de groei in personeelsbestand of omzet de laatste 2 jaar minstens 10 procent bedragen. Over welke bedragen spreken we? Voor de starter en de groeier samen maximaal € 100.000 met een 25% die daarvan aftrekbaar is. Met andere woorden € 25.000 maximaal belastingvoordeel.
Privak-verliezen (code 1329 en 2329)
- Als u jammer genoeg verlies heeft geleden bij de liquidatie van een private privak, dan kan u dat verlies invullen op deze code. Het bedrag is beperkt tot € 25.000 en het percentage is beperkt tot 25. Met andere woorden maximaal € 6.250. Als extra voorwaarde mag die privak pas na 2017 zijn opgericht. Oudere privaks geven geen recht op aftrek.
Adoptie (code 1341)
- De beëindiging van de adoptie (al dan niet succesvol) is de beslisser om het aangiftejaar aan te duiden. Met andere woorden adoptieprocessen die geëindigd zijn in 2018 kan u dit jaar aangeven. Hoeveel u hier mag aftrekken, dat moet u zelf berekenen. Geen eenvoudige klus. Welke kosten komen in aanmerking? Reiskosten naar het land van herkomst van het adoptiekind, verblijfkosten, dossierkosten van het adoptiebureau, kosten die u gemaakt heeft in het kader van de geschiktheidsprocedure van het adoptiebureau. Al deze kosten telt u op en daarvan mag u 20 procent inbrengen. Het bedrag is begrensd tot € 6.150 maximum.
Het is een verhaal dat al we al eens vaker moeten vertellen. Er zijn toch wel wat codes bijgekomen, met als doel om de aangifte te vereenvoudigen. Dat doel wordt gemist. Daar waar gewesten codes schrappen (bijvoorbeeld in Vlaanderen code voor dakisolatie), komen er op federaal niveau weer nieuwe codes bij.
Wij helpen u graag bij uw aangifte van de personenbelasting. Mocht u nog vragen hebben, aarzel niet om ons te contacteren.