Pen­sioens­paren weer aantrekke­lijk­er voor zelfstandigen

De geste­gen rente maakt pen­sioens­paren voor zelf­s­tandi­gen weer aantrekke­lijk. Wij nemen de diverse vor­men van sparen via de tweede en derde pijler onder de loep. 

Bij het pen­sioens­paren via de derde pijler gaat het om sparen waar­bij een stort­ing van 990 euro (1.270 euro) recht geeft op een belast­ingver­min­der­ing van 30 (25) pro­cent. Bij het langeter­mi­jns­paren geeft een stort­ing van 2.350 euro recht op een belast­ingver­min­der­ing van 30 procent.

Vrij aan­vul­lend pen­sioen voor zelf­s­tandi­gen (VAPZ)

Bin­nen het VAPZ mag een zelf­s­tandi­ge 8,17 pro­cent van zijn net­to belast­baar inkomen storten, met voor 2023 een max­i­mum van 3.859,40 euro. Bij het soci­aal VAPZ geni­eten spaarders een aan­vul­lende sociale bescherming, bijvoor­beeld bij arbei­d­songeschikt. Voor een soci­aal VAPZ mag 9,40 pro­cent van het net­to belast­baar inkomen wor­den gestort, met voor 2023 een max­i­mum van 4.440,43 euro.

Voorde­len

Stortin­gen kun­nen volledig wor­den afgetrokken als beroep­skosten (mits tijdi­ge betaling).

Spaarders moeten min­der sociale bij­dra­gen omdat de net­to-inkom­sten lager uitkomen.

Nadeel

Ren­de­ment is beperkt omdat stortin­gen gepaard moeten gaan met een kap­i­taal­gar­antie (tak 21-verzekering).

De gegaran­deerde rentes lagen lange tijd op 0 à 0,5 pro­cent. Inclusief win­st­deel­name kwa­men de ren­de­menten dan in de buurt van 1 à 1,5 pro­cent per jaar uit. Door de geste­gen rentes liggen de gegaran­deerde ren­de­menten van­daag in de buurt van 1,5 à 2 pro­cent. Tegelijk zijn er meer verzek­er­aars die de win­st­deel­names van tak 21-verzek­erin­gen beleggen in tak 23-fond­sen met een hoger poten­tieel rendement. 

Indi­vidu­ele pen­sioen­toezeg­ging (IPT)

Voorde­len

Vri­je keuze tussen tak 21- en tak 23-beleggingen

Back­ser­vice: de jaren waarin geen stort­ing is gebeurd kun­nen spaarders ​‘inhalen’

Pre­mies zijn 100 pro­cent aftrekbaar.

Vrij aan­vul­lend pen­sioen voor zelf­s­tandi­gen als natu­urlijk per­soon (VAPZNP) of pen­sioen­overeenkomst voor zelf­s­tandi­gen (POZ)

Een tweede mogelijkheid om fis­caal voordelig te sparen voor zelf­s­tandi­gen zon­der ven­nootschap. Het gaat om het vrij aan­vul­lend pen­sioen voor zelf­s­tandi­gen als natu­urlijk per­soon (VAPZNP), ook bek­end als de pen­sioen­overeenkomst voor zelf­s­tandi­gen (POZ).

Nadeel

Op elke stort­ing in het VAPZNP geldt een pre­mietaks van 4,4 procent.

Op elke stort­ing geldt een belast­ingver­min­der­ing van 30 pro­cent in de personenbelasting.

Voordeel

Net als bij de IPT kan een zelf­s­tandi­ge bij een VAPZNP kiezen voor een tak 21, een tak 23 of een com­bi­natie van de twee.