Deze coëfficiënt heeft een dubbel belang:
- Voor het bepalen van de netto onroerende inkomsten die belast worden in de Personenbelasting;
- Voor het bepalen van de Onroerende voorheffing.
Bepaling onroerend inkomen bij de Personenbelasting.
De eigen woning wordt volledig vrijgesteld van Personenbelasting. Dit is de woning die je zelf betrekt met je gezin, of die je niet kunt betrekken wegens sociale redenen (ziekte, ouderdom), beroepsredenen, contractuele belemmeringen (een huurder die nog woonrechten heeft) of een nieuwbouw of een verbouwing.
Je wordt dus vooral belast op een tweede woning: Het belastbaar onroerend inkomen is hier het KI x 1,7863 x 1,4 voor de inkomsten van 2018. De factor 1,4 is een constante ingevoerd in de jaren ’90 om budgettaire redenen.
Wanneer je een tweede woning bezit voor eigen gebruik of om te verhuren aan een particulier, heeft dat fiscale gevolgen. Een voorbeeld: een pand met een KI van 1.000 euro gelegen in Antwerpen, dan komen we op 2.500,40 euro aan onroerend inkomen uit. Dit bedrag wordt bovenop uw beroepsinkomsten bijgeteld en belast aan de hoogste schijf aan personenbelasting, in casu meestal 50% + gemeentelijke opcentiemen (8% in Antwerpen). Dan komen we op 1.350,22 euro belasting. Dit komt neer op 112,52 euro per maand.
Gronden worden ook belast op het geïndexeerd kadastraal inkomen, en alle onroerende goederen die gebruikt worden door een huurder voor beroepsdoeleinden, worden belast op de ontvangen huur min een kostenforfait.
Bepaling Onroerende voorheffing.
De onroerende voorheffing is een vermogensbelasting die op gewestelijk (Vlaams) niveau wordt geïnd. Hier moet je betalen op het bezit van alle onroerende goederen, incl. uw eigen woning.
Hier wordt het Kadastraal inkomen eerst geïndexeerd, waarop het Vlaams gewest 2,5% neemt, verhoogd met opcentiemen van de gemeente en de provincie.
Bij een KI van 1.000 euro van een pand in Antwerpen, kom je dan op een te betalen bedrag van 776,91 voor 2018. Dit betekent 64,74 euro per maand. Als je daar het vorige bedrag afkomstig uit de personenbelasting bijtelt, kom je op 177,26 euro/maand. Dit bedrag moet je aan een huurder dus vragen om alleen al je belastingen te dekken van een woning met KI van 1.000 euro, gelegen in Antwerpen.
Belastingen vermijden op het bezit van onroerende goederen?
Aan de onroerende voorheffing is geen ontsnappen mogelijk: die moet je steeds betalen.
De onroerende inkomsten in de personenbelasting kan je wel verlagen door het afsluiten van een lening. De intresten mogen in aftrek worden gebracht. Een meer drastische oplossing is uiteraard het oprichten van een vennootschap om uw onroerend patrimonium te beheren. Hier zijn voor en nadelen aan verbonden. Als u hier nog vragen over heeft, aarzel niet om met ons contact op te nemen.