De fis­cale her­vorm­ing van min­is­ter van Finan­ciën Vin­cent Van Peteghem: wat kan de impact zijn voor uw onderneming?

Begin maart 2023 stelde min­is­ter van Finan­ciën Vin­cent Van Peteghem zijn langverwachte fis­cale her­vorm­ingsno­ta voor. Con­creet gaat het om 25 maa­trege­len – gespreid over 600 pagina’s wet­tek­sten – die 6 mil­jard euro aan belastin­gen moeten doen ver­schuiv­en. Welke maa­trege­len kun­nen een impact hebben op uw onderneming?

Deze nota is een ver­volg op de visieno­ta die de min­is­ter in juli 2022 op tafel legde. De grote krachtli­j­nen zijn een dal­ing van de las­ten op arbeid, hogere ver­mo­gens­be­lastin­gen, een vri­jwar­ing van de con­cur­ren­tiekracht van bedri­jven en een groenere, gezon­dere en een­voudi­gere fiscaliteit.

We lijsten de belan­grijk­ste top­ics voor je op.

Mod­erne en een­voudi­ge fiscaliteit

Werkne­mers moeten aan­deel­houd­ers kun­nen wor­den van hun werkgev­er. Daarom wordt het sys­teem van optieplan­nen her­vor­md en vereen­voudigd, waar­bij enkel aan­de­len van de werkgev­er of van een ver­bon­den ven­nootschap in aan­merk­ing komen. Daar­naast wordt een nieuwe fis­cale regeling uit­gew­erkt om werkne­mers op een finan­cieel gun­stige manier te lat­en deel­ne­men in het eigen ver­mo­gen van hun werkgev­er. Op die manier kun­nen ook start-ups en scale-ups gebruik­mak­en van een belan­grijk instru­ment om tal­ent aan te trekken en aan boord te houden.

De tweede pen­sioen­pijler (het aan­vul­lend pen­sioen) wordt een­voudi­ger en transparan­ter gemaakt, zodat meer werkne­mers van deze regeling kun­nen geni­eten. Tegelijk wordt de bestaande 80%-begrenzing opge­heven, zon­der te rak­en aan de opbouw­mo­gelijkhe­den die van­daag bestaan. Er komt een stelsel dat volledig gebaseerd is op de bru­to jaar­be­zoldigin­gen van het jaar zelf.

De over­hei­dsinspan­nin­gen voor een meer geau­toma­tiseerde fis­caliteit wor­den opge­dreven. De fac­turatie­stroom wordt verder gedig­i­taliseerd om de admin­is­tratieve last en btw-kloof voor onderne­min­gen te verminderen.

De fis­cale en RSZ-behan­del­ing van voorde­len van alle aard wordt gelijkgeschakeld. Een aan­tal voorde­len die van­daag for­faitair wor­den gewaardeerd, zullen belast wor­den op basis van de werke­lijke waarde. Het gaat hier­bij om de gratis terbeschikking­stelling aan bedri­jf­slei­ders van een won­ing, ver­warm­ing, elek­triciteit en huispersoneel.

Het fis­caal stelsel van de voorde­len van alle aard gelinkt aan bedri­jf­swa­gens, bli­jft ongewi­jzigd. Op die manier kan de verdere ver­groen­ing van bedri­jf­swa­gens in ons land op een recht­szekere manier verder uit­gerold wor­den.
Eerlijke bij­drage op vermogens

Eerlijke bij­drage op vermogens

Omdat ver­schil­lende beleg­gingsmo­gelijkhe­den fis­caal neu­traal behan­deld moeten wor­den, wordt de DBI-aftrek her­vor­md. Dit is een regeling die het dubbel belas­ten van win­sten bin­nen de eigen groepsstruc­tu­ur moet voorkomen). De bestaande aftrek wordt ver­van­gen door een vrijstelling.

Bin­nen een inter­na­tion­aal kad­er wordt een min­i­mum­be­last­ing voor multi­na­tion­als ingevo­erd. Dit moet lei­den tot min­der belastin­gontwijk­ing en een gelijk speelveld voor Bel­gis­che ondernemingen.

Con­cur­ren­tiekracht en rechtszekerheid

De jaar­lijkse taks op effecten­rekenin­gen wordt verdubbeld.

Het sys­teem van de invester­ingsaftrek wordt her­vor­md, waar­bij de basis­in­vester­ingsaftrek en de invester­ingsaftrek O&O (onder­zoek & ontwik­kel­ing) behouden bli­jven en er voor duurzame investerin­gen een fors ver­hoogde invester­ingsaftrek gecreëerd wordt.

Als extra stim­u­lans voor duurzame investerin­gen komt er bovenop de invester­ingsaftrek een sys­teem van ver­snelde (dubbele) afschrijvingen.

Het belast­ingkredi­et voor O&O bli­jft behouden en wordt uit­ge­breid naar duurzame investerin­gen. Op die manier kun­nen bedri­jven sneller fis­caal voordeel halen uit grote investerin­gen die ze realiseren.

De inno­vatieaftrek wordt her­vor­md, met een duidelijkere defin­i­tie van intel­lectuele eigen­dom voor de aftrek van inno­vatie-inkom­sten. Hier­voor zal een octrooivereiste van toepass­ing zijn. Deze maa­tregel zorgt ervoor dat de aftrek enkel gebruikt wordt door onderne­min­gen die effec­tief innoveren.

Dit voors­tel tot fis­cale her­vorm­ing, dat als vertrekpunt dient voor regering­son­der­han­delin­gen, zou vanaf 1 jan­u­ari 2024 moeten ingaan. Afwacht­en welke maa­trege­len defin­i­tief behouden bli­jven en welke zullen sneuvelen 

Bron: Nota ‘Eerste fase van de bredere fis­cale her­vorm­ing’, min­is­ter van Finan­ciën Vin­cent Van Peteghem, maart 2023