De aangifte per­so­n­en­be­last­ing: u kan er aan beginnen

Sinds 5 mei kan u uw aangifte per­so­n­en­be­last­ing indi­enen via de Tax-on-web appli­catie. Een poli­tieke cri­sis heeft als voordeel dat fis­caliteit slechts beperkt gewi­jzigd wordt. Dat heeft dan tot gevolg dat de aangifte ook maar weinig nieuwighe­den bevat. Wat zijn de eye­catch­ers van 2020?

Vrij aan­vul­lend pen­sioen voor werkne­mers en bedrijfsleiders

Een belan­grijke nieuwigheid is het ​‘vrij aan­vul­lend pen­sioen voor werkne­mers’ (VAPW). De VAPW behoort tot de zoge­naamde tweede pen­sioen­pijler. Een ander voor­beeld van die tweede pijler is de groepsverzek­er­ing waar­bij de werkgev­er voor de werkne­mer een aan­vul­lend pen­sioen opbouwt.

He VAPW biedt de werkne­mer die niet kan geni­eten van een groepsverzek­er­ing (omdat zijn werkgev­er het niet aan­biedt) de mogelijkheid om op eigen ini­ti­atief en op eigen kosten, zo’n aan­vul­lend pen­sioen op te bouwen. De werkne­mer bouwt dat aan­vul­lend pen­sioen op via bij­dra­gen die zijn werkgev­er inhoudt op zijn nettoloon.

De bij­drage van de werkne­mer kon in 2019 niet meer bedra­gen dan 3% van de bru­to­be­zoldig­ing van 2017, met een min­i­mumbi­j­drage van 1.600 euro. De belast­ingver­min­der­ing op deze inhoud­ing bedraagt 30%. Voor die belast­ingver­min­der­ing wer­den enkele nieuwe codes toegevoegd aan de aangifte voor werkne­mers aan de ene kant en voor de bedri­jf­slei­ders aan de andere.

Rechts­bi­j­s­tandsverzek­er­ing

Een tweede nieuwe belast­ingver­min­der­ing is die van de pre­mie van een rechts­bi­j­s­tandsverzek­er­ing. Om de toe­gang tot justi­tie te verge­makke­lijken, wil de regering de burg­ers aan­moedi­gen om een rechts­bi­j­s­tandsverzek­er­ing af te sluiten. De nieuwe belast­ingver­min­der­ing is mogelijk voor pre­mies die u sinds 1 sep­tem­ber 2019 betaalt. Het bedrag van de pre­mie dat in aan­merk­ing komt voor de belast­ingver­min­der­ing bedraagt max­i­maal 310 euro en de belast­ingver­min­der­ing zelf bedraagt 40%.

Bij gehuw­den of wet­telijk samen­wo­nen­den staat de verzek­er­ing op naam van één van bei­den en daarom wor­den er 2 codes voorzien: één voor haar en één voor hem. Enkel de verzek­er­ingne­mer kan de pre­mie invullen. U moet trouwens enkel het bedrag van de betaalde pre­mies invullen. U hoeft zelf verder geen berekenin­gen te maken.

Soci­aal passief

Bij de invo­er­ing van het een­hei­dsstatu­ut (arbei­ders ver­sus bedi­en­den) in 2014 werd een nieuwe ontsla­gregeling ingevo­erd. Omdat heel vaak de ontslagver­goed­ing onder het een­hei­dsstatu­ut hoger is dan voorheen, kre­gen de werkgev­ers de mogelijkheid om een voorzien­ing aan te leggen. Dit zoge­naamde soci­aal passief is (mits nalev­ing van enkele voor­waar­den) vri­jgesteld op het ogen­blik dat de voorzien­ing wordt aangewend. Eén van die voor­waar­den is dat de werkne­mer langer dan vijf jaar in het een­hei­dsstatu­ut in dienst is. Daar­door is 2019 het eerste jaar waarin de vri­jstelling kan wor­den toegepast en dus moest er in deze aangifte een nieuwe code toegevoegd wor­den voor zelf­s­tandi­gen en vri­je beroepen die per­son­eel te werk stellen

Pro rata voordelen

Heel wat belast­ingvo­orde­len (waaron­der fed­erale belast­ingver­min­derin­gen, vri­jstellin­gen en grens­bedra­gen) moeten gepro­ra­teerd wor­den vol­gens de duur van uw verbli­jf in Bel­gië. Als u in 2019 naar Bel­gië gekomen bent, zal u moeten aan­duiden sinds wan­neer u hier inwon­er bent. Als u dan recht heeft op een belast­ingver­min­der­ing of een vri­jstelling, dan wordt het voordeel daar­van beperkt tot de werke­lijke duur van het inkom­sten­jaar dat u inwon­er bent van Bel­gië. U moet daarom het aan­tal maan­den invullen dat u hier woonde.
Voor vertrekkers geldt dit ook maar een vertrekker moet een “aangifte spe­ci­aal” invullen. Als u op 31/12/2019 inwon­er bent van Bel­gië, dan zijn uw inkom­sten belast­baar vol­gens aanslag­jaar 2020 (en moet u de aangifte 2020 invullen). Vertrok u uit Bel­gië op 30/11/2019, dan bent u belast­baar vol­gens aanslag­jaar 2019 en moest u een aangifte spe­ci­aal aanslag­jaar 2019 invullen.
De codes waarin u deze infor­matie moet invullen, zijn vernieuwd om de nodi­ge infor­matie een­voudi­ger te verzamelen.

Niet-recur­rente resul­taats­ge­bon­den voordelen

Mits nalev­ing van een reeks voor­waar­den kan een werkgev­er aan medew­erk­ers een vri­jgestelde loon­bonus toeken­nen. In de aangifte van vorig jaar moest de werkne­mer die vri­jstelling zelf aan­vra­gen. Dat hoeft nu niet meer (de vri­jstelling wordt automa­tisch toegepast) en daarom is de code uit de aangifte weggehaald.

Taks op effectenrekeningen

Wie de fis­cale actu­aliteit­en vol­gt, weet dat het Grondwet­telijk Hof op 17 okto­ber 2019 de taks op effecten­rekenin­gen verni­etigde. Maar die verni­etig­ing trad pas in werk­ing op 1 okto­ber 2019, waar­door de taks ver­schuldigd bli­jft voor de ref­er­en­tiepe­ri­odes die eindi­gen uiter­lijk 30 sep­tem­ber 2019. Daarom vin­dt u de betrokken codes toch nog terug in deze aangifte.

Wan­neer moet uw huiswerk af zijn?

De fis­cus vertrekt van de veron­der­stelling dat de huidi­ge coro­nacri­sis geen gevol­gen zal hebben op het naleven van de ter­mi­j­nen. Daarom zijn de ter­mi­j­nen in feite dezelfde als die van de vorige jaren.

De papieren aangifte moet u indi­enen ten laat­ste op 30 juni 2020.

Dient u uw aangifte in via Tax-on-web, dan kri­jgt u 2 weken extra, nl. tot 16 juli 2020.

Gaat u met uw aangifte naar een man­dataris (belastingadviseur/​accountant/​boekhouder), dan heeft die man­dataris tot 22 okto­ber om uw aangifte in te dienen.

Ont­vangt u een voors­tel van aangifte (vooral gepen­sioneer­den), dan hoeft u niets te doen ten­z­ij u niet akko­ord bent met het voors­tel. Stel dat de fis­cus ver­geten is reken­ing te houden met een gift die u deed, dan moet u wel rea­geren op het voors­tel. U heeft daar tijd voor tot:

30 juni als u zich niet akko­ord verk­laart via het papieren doc­u­ment dat u bij het voors­tel vin­dt; en

16 juli als u zich niet akko­ord verk­laart via Tax-on-web.